Bieżące wydarzenia podatkowe – październik 2025

Październik 2025 roku obfitował w istotne zmiany w polskim prawie podatkowym, które wpłynęły na obowiązki przedsiębiorców i podatników indywidualnych. Wprowadzono rozszerzenia mikrorachunku podatkowego oraz nowelizacje procedur kontrolnych, ułatwiające rozliczenia. Te regulacje wymagają szybkiej adaptacji w firmach.

Rozszerzenie mikrorachunku podatkowego

Od 1 października 2025 r. mikrorachunek podatkowy obejmuje szerszy katalog należności, w tym VAT od kaucji w systemie kaucyjnym (VAT-KU) oraz podatki wyrównawcze, takie jak globalny (GLB-I1), krajowy (GLB-D1) i od niedostatecznie opodatkowanych zysków (GLB-U1). Podatnicy muszą kierować te wpłaty wyłącznie na indywidualny mikrorachunek, generowany na podstawie NIP lub PESEL, co zapobiega błędom i opóźnieniom w księgowaniu. Zmiana wynika z rozporządzenia Ministra Finansów z 25 września 2025 r., które uchyliło poprzednie regulacje, upraszczając system płatności.

Zmiany w kontrolach celno-skarbowych

Nowelizacja ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej i VAT, obowiązująca od 1 października 2025 r., porządkuje procedury składania deklaracji i korekt podczas kontroli. Podatnicy zyskali możliwość uznania tylko części ustaleń z kontroli celno-skarbowej, co zmniejsza ryzyko długich sporów z organami. Obniżono też sankcję dodatkowego zobowiązania w VAT z 20% do maksymalnie 15% kwoty zaniżenia, zwiększając elastyczność przedsiębiorców.

Limity podatkowe na 2026 rok

Październik przyniósł ogłoszenie limitów podatkowych na 2026 r., które dla małego podatnika i rozliczeń kwartalnych będą niższe niż w poprzednich latach. Ograniczy to prawo do ryczałtu i małego ZUS-u dla niektórych firm, wymagając analizy obrotów. Ustawa stażowa, podpisana w tym okresie, wlicza prowadzenie JDG do stażu pracy, korzystne dla przedsiębiorców planujących emeryturę.

Nowelizacje Ordynacji Podatkowej

Prezydent podpisał dwie nowelizacje Ordynacji podatkowej, wchodzące w życie 4 listopada 2025 r., upraszczające procedury i zwiększające bezpieczeństwo podatników. Wprowadzono nowe zasady naliczania odsetek oraz regułę domniemania, ograniczającą dowolność organów w interpretacjach. Zmiany obejmują też postępowania w toku, wzmacniając cyfryzację kontroli skarbowych.

Perspektywy w CIT i VAT

Trwają prace nad nowelizacją ustawy o CIT, rozszerzającą katalog ukrytych zysków i zmieniającą stawki dla instytucji finansowych oraz podatników stosujących 9% CIT. W VAT podkreślono ułatwienia, jak brak wykreślenia z rejestru za brak przedstawiciela podatkowego czy zaległe deklaracje. Podsumowanie października wskazuje na wysyp reform, w tym szczegóły KSeF 2.0 i nowe API.

Wpływ na przedsiębiorców

Firmy muszą zaktualizować systemy księgowe pod nowe wpłaty na mikrorachunek i procedury kontrolne, by uniknąć odsetek i sankcji. Niższe limity na 2026 r. skłonią do optymalizacji form opodatkowania, a ustawa stażowa poprawi pozycję JDG. Biuro Rachunkowe U Kowalskich rekomenduje audyt bieżących rozliczeń i szkolenia dla działów finansowych.

Terminy i rekomendacje

Kluczowe terminy października obejmowały inwentaryzacje aktywów od 1 października oraz webinary nt. JPK CIT i MDR. Przedsiębiorcy powinni monitorować budżet państwa, gdzie dochody z VAT osiągnęły 268,5 mld zł w styczniu-październiku. Zalecane jest wdrożenie procedur zgodnych z nowelizacjami, by zminimalizować ryzyka w 2026 r.