Limity podatkowe na 2026 rok – pełne zestawienie dla przedsiębiorców

Limity podatkowe na 2026 rok ulegną obniżeniu w porównaniu do 2025 roku z powodu spadku średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP na 1 października 2025 r., wynoszącego 4,2586 zł. Niższe wartości wpłyną na status małego podatnika, możliwość stosowania ryczałtu czy amortyzacji jednorazowej, co wymaga od przedsiębiorców analizy swoich przychodów już teraz. Zmiany te dotkną zarówno osoby fizyczne prowadzące działalność, jak i spółki cywilne.

Mały podatnik PIT i VAT

Status małego podatnika PIT w 2026 roku przysługiwać będzie firmom, których przychody w 2025 roku nie przekroczą 8 517 000 zł, co stanowi równowartość 2 mln euro. Dla małego podatnika VAT limit ten jest identyczny i wynosi również 8 517 000 zł, umożliwiając m.in. rozliczenia kwartalne czy metodę kasową. W przypadku pośredników handlowych limit spadnie do 192 000 zł (45 000 euro), co jest niższe niż 193 000 zł w 2025 roku.

Przedsiębiorcy maklerscy zachowają odrębny próg na poziomie 192 000 zł. Utrata statusu małego podatnika oznacza obowiązek prowadzenia pełnej ewidencji VAT i rezygnację z uproszczeń. Przeliczenie kursem z 1 października 2025 r. powoduje, że limity te są niższe nawet niż w 2020 roku.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Limit przychodów dla kontynuujących działalność na ryczałcie w 2026 roku wyniesie 8 517 200 zł (2 mln euro), podczas gdy dla nowych podmiotów nie ma ograniczeń. Prawo do kwartalnego rozliczenia ryczałtu przysługiwać będzie przy przychodach nieprzekraczających 851 720 zł (200 000 euro) w roku poprzednim. Dla spółek cywilnych limit pozostaje na tym samym poziomie co dla działalności samodzielnej.

Podatnicy muszą monitorować przychody z 2025 roku, by uniknąć przekroczenia progu i obowiązku zmiany formy opodatkowania. Niższy kurs euro sprawia, że więcej firm może stracić prawo do tej uproszczonej metody.

Mały podatnik CIT i rachunkowość

Mały podatnik CIT w 2026 roku to ten, którego przychody z 2025 roku nie przekroczą 8 517 000 zł, co umożliwia korzystanie z 9-procentowej stawki podatku. Limit ten przeliczono według kursu z 1 października 2025 r., bez VAT w przypadku bieżących przychodów. Dla pełnej rachunkowości próg wzrośnie do 10 646 500 zł (2,5 mln euro), co dotyczy przychodów z 2025 roku.

Jednostki mikro i małe zachowają uproszczenia poniżej tych limitów. Zmiany te wynikają bezpośrednio z ustawy o rachunkowości i wpływają na obowiązek prowadzenia ksiąg.

Amortyzacja jednorazowa i de minimis

Amortyzacja jednorazowa do 50 000 euro (213 000 zł) przysługiwać będzie małym podatnikom PIT dla środków trwałych z grup 3-8 KŚT, z wyłączeniem samochodów osobowych. Limit ten jest niższy niż 214 000 zł w 2025 roku i dostępny tylko w roku rozpoczęcia działalności lub dla małych podatników. Odpisy te zalicza się do kosztów uzyskania przychodu w ramach pomocy de minimis.

Przedsiębiorcy powinni zaplanować zakupy środków trwałych przed ewentualną utratą statusu małego podatnika.

Kwota wolna i progi podatkowe PIT

Kwota wolna od podatku w 2026 roku pozostaje na poziomie 30 000 zł, zwalniając z PIT dochody do tej wysokości. Pierwszy próg podatkowy to 120 000 zł z 12% stawką minus 3600 zł kwoty zmniejszającej, powyżej 32% od nadwyżki. Zmiany nie wprowadzają podwyższenia kwoty wolnej, mimo wcześniejszych dyskusji.

Inne istotne limity

Zwolnienie podmiotowe z VAT wzrośnie do 240 000 zł od 2026 roku, z proporcjonalnym wyliczeniem dla nowych firm. Limit Małego ZUS Plus to 120 000 zł przychodów z poprzedniego roku. Kilometrówka dla samochodów prywatnych pracowników zachowuje stawki z 2025 roku, z planowanymi zmianami.

Dla samochodów spalinowych limit kosztów (amortyzacja, leasing) od 2026 roku uzależniony będzie od emisji CO2, z bazowym 150 000 zł dla starszych pojazdów. Maksymalna podstawa emerytalno-rentowa to prognozowane przeciętne wynagrodzenie.

Tabela porównawcza kluczowych limitów (2025 vs 2026)

Wpływ na przedsiębiorców i rekomendacje

Niższe limity z powodu kursu euro 4,2586 zł zmuszą wielu do weryfikacji statusu podatkowego przed końcem 2025 roku. Firmy zbliżające się do progów powinny rozważyć optymalizację przychodów lub zmianę formy opodatkowania. Biuro Rachunkowe U Kowalskich oferuje wsparcie w analizie limitów i dostosowaniu strategii.