Czerwiec 2025 przyniósł podatnikom kilka istotnych wydarzeń

Czerwiec 2025 przyniósł podatnikom kilka istotnych wydarzeń: doprecyzowanie zasad raportowania PIT‑11, kolejne kroki w kierunku obowiązkowego KSeF i zmian w VAT, a także dopięcie podwyższenia limitu zwolnienia podmiotowego dla małych podatników. Miesiąc zamknęły dodatkowe objaśnienia dotyczące ulgi termomodernizacyjnej oraz intensywne prace legislacyjne nad systemami raportowania i ewidencji.

KSeF i zmiany w VAT

W czerwcu 2025 r. procedowany był projekt nowelizacji ustawy o VAT wprowadzający obowiązkowy KSeF, przy czym harmonogram wejścia w życie systemu nie został przesunięty względem wcześniejszych zapowiedzi. Projekt przewiduje m.in. utrwalenie trybu awaryjnego „offline24” oraz rozszerzenie możliwości przekazywania faktur poza KSeF również na osoby fizyczne nieprowadzące działalności i podmioty bez numerów identyfikacyjnych.

Równolegle rozpoczęto konsultacje nowych struktur JPK_VAT z deklaracją – JPK‑V7M(3) i JPK‑V7K(3), których projekty opublikowano pod koniec czerwca, wyznaczając termin zgłaszania uwag na początek lipca. Dla przedsiębiorców oznacza to konieczność wcześniejszego przygotowania systemów finansowo‑księgowych do nowego sposobu raportowania, zwłaszcza w kontekście zbliżającego się KSeF.

Wyższy limit zwolnienia podmiotowego w VAT

Na końcowym etapie prac legislacyjnych w czerwcu 2025 r. znalazła się nowelizacja ustawy o VAT podwyższająca limit zwolnienia podmiotowego. Po zmianie prawo do zwolnienia przysługuje podatnikom, których sprzedaż (bez VAT) nie przekroczy ani w poprzednim, ani w bieżącym roku kwoty 240 000 zł, co jest istotne zwłaszcza dla mikroprzedsiębiorców świadczących usługi lokalnie.

Podniesienie progu wpisuje się w szerszy trend łagodzenia obciążeń administracyjnych dla najmniejszych firm oraz zbliża polski limit do poziomu stosowanego w wielu innych państwach UE. Jednocześnie przedsiębiorcy przekraczający nowy próg powinni z wyprzedzeniem zaplanować rejestrację do VAT oraz dostosowanie swoich cenników i umów.

PIT – rozliczenia i nowe objaśnienia

Ministerstwo Finansów podsumowało w czerwcu rozliczenia PIT za 2024 r., wskazując m.in. znaczący wzrost liczby podatników objętych 32‑proc. stawką podatku, co jest efektem zarówno zmian kwotowych, jak i wzrostu wynagrodzeń. Dla biur rachunkowych i doradców podatkowych oznacza to rosnącą wagę planowania podatkowego oraz analizowania progów przy wyborze formy opodatkowania.

Pod koniec czerwca opublikowano objaśnienia podatkowe dotyczące form i sposobów przekazywania informacji PIT‑11 przez płatników. Dokument doprecyzowuje dopuszczalne kanały przekazywania imiennych informacji oraz warunki uznania ich za skutecznie doręczone, co ma bezpośredni wpływ na procedury kadrowo‑płacowe pracodawców.

Ulgi i inne objaśnienia MF

Równolegle pojawiły się objaśnienia w zakresie form wsparcia przedsięwzięć termomodernizacyjnych w podatku dochodowym od osób fizycznych. Doprecyzowano w nich, jakie typy finansowania i inwestycji mogą korzystać z ulgi termomodernizacyjnej oraz jakie dokumenty powinien gromadzić podatnik na potrzeby ewentualnej kontroli.

Czerwiec przyniósł także kolejne sygnały dotyczące szerszych zmian w systemie podatkowym obowiązujących w 2025 r., w tym nowych zasad ustalania składki zdrowotnej i limitów dla małych podatników, co wymaga od przedsiębiorców weryfikacji opłacalności wybranych form opodatkowania. Dla biur rachunkowych jest to dobry moment, aby przeprowadzić z klientami przegląd form prowadzenia działalności oraz przygotować ich na pełne wdrożenie nowych rozwiązań w kolejnych miesiącach.