Najważniejsze zmiany i terminy podatkowe w Polsce na 2025 i 2026 rok
Odsłon: 60
Najważniejsze zmiany i terminy podatkowe w Polsce na 2025 i 2026 rok
Rok 2025 i 2026 przynoszą liczne zmiany w polskim systemie podatkowym, które wpłyną na przedsiębiorców i osoby prywatne. Kluczowe regulacje obejmują nowe limity, procedury rozliczeniowe oraz obowiązki ewidencyjne, wymagające dostosowania strategii finansowej. Poniżej przedstawiono najważniejsze informacje, w tym terminy deklaracji i nowości legislacyjne.
Zmiany w 2025 roku
Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy zyskują możliwość korzystania z kasowego PIT, co pozwala na rozliczanie podatku dochodowego dopiero po otrzymaniu zapłaty od klientów. Wprowadzono zwolnienie z VAT dla małych firm działających w innych krajach UE, pod warunkiem nieprzekroczenia unijnego limitu 100 tys. euro obrotu. Zmieniono definicję budynku i budowli w podatku od nieruchomości, co może zwiększyć obciążenia dla właścicieli gruntów z infrastrukturą.
Wyższe limity prowadzenia ksiąg rachunkowych wynoszą 2,5 mln euro, ułatwiając uproszczoną księgowość spółkom cywilnym i jawnym osób fizycznych. Niższe limity dla ryczałtu, małego podatnika PIT i VAT wynikają z aktualizacji kursu euro na poziomie 4,2846 zł. Obowiązkowy JPK_CIT dotyczy większej liczby podmiotów, w tym tych prowadzących pełne księgi.
Zmiany w 2026 roku
W 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT wzrośnie do 240 tys. zł, co pozwoli więcej najmniejszym firmom uniknąć rejestracji. W lutym ruszy Krajowy System e-Faktur (KSeF) dla największych przedsiębiorców z obrotem powyżej 200 mln zł w 2024 roku, z obowiązkiem odbioru faktur dla wszystkich od tego terminu. Wyższa minimalna składka zdrowotna będzie oparta na 100% płacy minimalnej bez ulg, a kasowy PIT zyska limit 2 mln zł przychodów.
Nowelizacja ordynacji podatkowej wprowadzi zmiany w przedawnieniu zobowiązań i MDR, likwidując interpretacje dla schematów podatkowych. Podstawa daniny solidarnościowej poszerzy się o dochody z IP Box i fundacji rodzinnych. Limity spadną: księgi rachunkowe do 10,646 mln zł, mały podatnik CIT/PIT/VAT do 8,517 mln zł.
Kluczowe terminy w 2025 roku
Deklaracje PIT za 2024 rok należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku (PIT-36, PIT-37, PIT-38), z wyjątkiem PIT-28 do końca lutego. CIT dla roku kalendarzowego przypada na 31 marca 2025 roku. VAT rozlicza się miesięcznie do 25. dnia następnego miesiąca, kwartalnie do końca miesiąca po kwartale.
| Miesiąc | PIT/CIT zaliczki | VAT miesięczny | VAT kwartalny |
|---|---|---|---|
| Styczeń | 20 lutego | 25 lutego | - |
| Kwiecień | 7 maja | 26 maja | 25 maja |
| Lipiec | 7 sierpnia | 25 sierpnia | 25 sierpnia |
| Październik | 20 listopada | 27 listopada | 25 listopada |
Kluczowe terminy w 2026 roku
Rozliczenie PIT za 2025 rok nastąpi do 30 kwietnia 2026 roku, z podobnymi deadlinami dla CIT. Kwartalne VAT deklaracje składa się do 25. dnia po kwartale, a miesięczne do 25. dnia. Obowiązek KSeF zaczyna się etapowo: luty dla największych, pełny dla małych od 2027 roku.
| Miesiąc | PIT/CIT zaliczki | VAT miesięczny | VAT kwartalny |
|---|---|---|---|
| Styczeń | 20 lutego | 25 lutego | - |
| Kwiecień | 7 maja | 26 maja | 25 maja |
| Październik | 20 listopada | 27 listopada | 25 listopada |
Wskazówki dla przedsiębiorców
Przedsiębiorcy powinni zweryfikować limity obrotu pod kątem zwolnień VAT i metod rozliczeniowych już na początku roku. Dostosowanie systemów do JPK_CIT i KSeF wymaga inwestycji w oprogramowanie przed lutym 2026 roku. Korzystne zmiany, jak wyższy próg VAT, równoważą wzrosty składek zdrowotnych i podatków od nieruchomości.
Regularne monitorowanie kalendarza podatkowego zapobiega karom za opóźnienia. Biura rachunkowe, takie jak nasze, pomagają w adaptacji do nowych zasad, minimalizując ryzyka. Planowanie z wyprzedzeniem zapewni płynność finansową w dynamicznym otoczeniu prawnym.